Contenido:
Cierre Contable y Cierre Fiscal
• ¿Qué es el cierre contable?
• ¿Qué es el cierre fiscal?
Análisis del Balance de Comprobación
• Arqueo de caja chica
• Caja en Moneda Extranjera
• Conciliaciones bancarias
• Cuentas por cobrar clientes
• Gastos pagados por anticipado.
• Impuestos pagados por anticipado.
• Inventario
• Propiedad, planta y equipo
• Propiedades de inversión
• Otros activos
• Prestamos bancarios
• Anticipos recibidos de clientes
• Cuentas por pagar proveedores
• Retenciones acumuladas por pagar.
• Impuestos por pagar
• Pasivos laborales legales
• Otras cuentas por pagar
• Capital social
Análisis del estado de resultados
• Ingresos Operaciones
• Ingresos disponibles
• Ingresos no operacionales
• Costo de ventas
• Renta bruta
• Gastos de Operación
• Costos de financiamiento
• Impuestos y reservas del ejercicio
Plan de trabajo para el cierre fiscal
• Lista de chequeo
• Recomendaciones para elaborar el plan de trabajo
para el cierre fiscal.
Deducciones. Art. 27 del D-LISLR
• Art. 27 LISLR, N° 1 | Sueldos y salarios
• Art. 27 LISLR, N° 2 | Intereses
• Art. 27 LISLR, N° 3 | Tributos
• Art. 27 LISLR, N° 4 | Indemnizaciones a los
trabajadores
• Art. 27 LISLR, N° 5 | Depreciaciones y amortizaciones
• Art. 27 LISLR, N° 6 | Pérdidas de activos fijos
• Art. 27 LISLR, N° 7 | Gastos de traslado de nuevos
empleados
• Art. 27 LISLR, N° 8 | Pérdidas por deudas incobrables
• Art. 27 LISLR, N° 9 | Reservas de ley de compañías de
seguros
• Art. 27 LISLR, N° 10 | Costo de construcciones en
acatamiento a leyes laborales o sanitarias
• Art. 27 LISLR, N° 11 | Administración y conservación
de inmuebles dados en arrendamiento
• Art. 27 LISLR, N° 12 | Cánones de arrendamiento
• Art. 27 LISLR, N° 13 | Gastos de transporte
• Art. 27 LISLR, N° 15 | Derechos de exhibición
• Art. 27 LISLR, N° 16 | Regalías y demás
participaciones análogas
• Art. 27 LISLR, N° 17 | Gastos de reparaciones
ordinarias
• Art. 27 LISLR, N° 18 | Primas de seguros
• Art. 27 LISLR, N° 19 | Publicidad y propaganda
• Art. 27 LISLR, N° 20| Investigación y Desarrollo
• Art. 27 LISLR, N° 21| Gastos de representación
• Art. 27 LISLR, N° 22| Otros gastos causados, normales
y necesarios
• Determinar el enriquecimiento del ejercicio
• Renta Bruta
• Infografía
• Fórmula
• Reajuste por inflación fiscal
• Base legal
• Contribuyentes obligados a cumplir con el Ajuste
por Inflación Fiscal
• Art. 27 LISLR, N° 14 | Comisiones a intermediarios
Reajuste por inflación fiscal
• Base legal
• Contribuyentes obligados a cumplir con el Ajuste
por Inflación Fiscal
• Contribuyentes que pueden opcionalmente hacer
Ajuste por Inflación Fiscal
• Sujetos Pasivos Especiales excluidos del Ajuste por
Inflación Fiscal
• Infografía
• ISLR Pasivo Diferido
• ¿Qué señala la BA VEN NIIF N° 11?
Conciliación Fiscal de la Renta
• Determinación de la Conciliación Fiscal de la Renta
• La conciliación fiscal de la renta en el formulario
electrónico de declaración del ISLR
• Partidas que aumentan la renta
• Partidas que disminuyen la renta
• Enriquecimiento Neto o Pérdida Fiscal
• La Unidad Tributaria
• Asientos de cierre
• Importancia de los papeles de trabajo
• Declaraciones de ISLR
• Secciones del formulario electrónico de declaración
de ISLR
• Procesar la declaración
• Bibliografía
